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會計(jì)報(bào)表的編制流程具體有什么

發(fā)布時間: 2024-10-23 07:16
精選回答

編制會計(jì)報(bào)表的基本步驟如下:

一、核實(shí)資產(chǎn)。核實(shí)資產(chǎn)是企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表前一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作,而且工作量大。主要包括:

①清點(diǎn)現(xiàn)金和應(yīng)收票據(jù)。

②核對銀行存款,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

③與購貨人核對應(yīng)收賬款。

④與供貨人核對預(yù)付賬款。

⑤與其他債務(wù)人核對其他應(yīng)收款。

⑥清查各項(xiàng)存貨。

⑦檢查各項(xiàng)投資的回收利潤分配情況。

⑧清查各項(xiàng)固定資產(chǎn)的在建工程。

編制財(cái)務(wù)報(bào)表中,在核實(shí)以上各項(xiàng)資產(chǎn)的過程中,如發(fā)現(xiàn)與賬面記錄不符,應(yīng)先轉(zhuǎn)入""待處理財(cái)產(chǎn)損溢""賬戶,待查明原因,按規(guī)定報(bào)此處理 。

二、清理債務(wù)。企業(yè)與外單位的各種經(jīng)濟(jì)往來中形成的債務(wù)也要認(rèn)真清理及時處理。對已經(jīng)到期的負(fù)債,要及時償還,以保持企業(yè)的信譽(yù),特別是不能拖欠稅款;其他應(yīng)付款中要 注意是否有不正常的款項(xiàng)。

三、復(fù)核成本。編制財(cái)務(wù)報(bào)表前,要認(rèn)真復(fù)核各項(xiàng)生產(chǎn)、銷售項(xiàng)目 的成本結(jié)轉(zhuǎn)情況。查對是否有少轉(zhuǎn)、多轉(zhuǎn)、漏轉(zhuǎn)、錯轉(zhuǎn)成本,這些直接影響企業(yè)盈虧的真實(shí) ,并由此產(chǎn)生一系列的后果,如多交稅金、多分利潤,使企業(yè)資產(chǎn)流失等。

四、內(nèi)部調(diào)賬。內(nèi)部調(diào)賬(轉(zhuǎn)賬)是編制財(cái)務(wù)報(bào)表前一項(xiàng)很細(xì)致的準(zhǔn)備工作。主要有如下幾點(diǎn):

①計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)按規(guī)定比例計(jì)算本期壞賬準(zhǔn)備,并及時調(diào)整入賬。

②攤銷待攤費(fèi)用。凡本期負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用應(yīng)在本期攤銷。

③計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

④攤銷各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。

⑤實(shí)行工效掛鉤的企業(yè),按規(guī)定計(jì)提""應(yīng)付職工工資""。

⑥轉(zhuǎn)銷經(jīng)批準(zhǔn)的""待處理財(cái)產(chǎn)損 溢""。財(cái)務(wù)部門對此要及時提出處理意見,報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,不能長期掛賬。

⑦按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及有關(guān)規(guī)定,預(yù)提利息和費(fèi)用。

⑧有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)計(jì)算匯總損益調(diào)整有關(guān)外幣賬戶。

五、試算平衡。在完成以上準(zhǔn)備工作之后,還應(yīng)進(jìn)行一次試算平衡,以檢查賬務(wù)處理有無錯誤。

六、結(jié)賬。試算平衡后的結(jié)賬工作主要有以下幾項(xiàng):

①將損益類賬戶全部轉(zhuǎn)入""本年利潤""賬戶。

②將""本年利潤""賬戶形成的本年稅后凈利潤或虧損轉(zhuǎn)入""利潤分配""賬戶。

③進(jìn)行利潤分配后,編制財(cái)務(wù)報(bào)表的年終會計(jì)決算報(bào)表。

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