會(huì)計(jì)說(shuō)
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發(fā)布時(shí)間: 2024年12月23日 12:01
非保本理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)交易性金融資產(chǎn)科目進(jìn)行核算。
交易性金融資產(chǎn)是指根據(jù)金融工具確認(rèn)與計(jì)量會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
買入時(shí)處理：
借：交易性金融資產(chǎn)，
貸：銀行存款。
到期贖回收，根據(jù)收益情況做賬務(wù)處理：
正收益：
借：銀行存款，
貸：投資收益交易性金融資產(chǎn)。
負(fù)收益：
借：銀行存款投資收益，
貸：交易性金融資產(chǎn)。
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