會計說
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發(fā)布時間: 2024-07-02 12:56:01
非保本理財產(chǎn)品通過交易性金融資產(chǎn)科目進行核算。
交易性金融資產(chǎn)是指根據(jù)金融工具確認與計量會計準則的規(guī)定,企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn),包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。
買入時處理：
借：交易性金融資產(chǎn)，
貸：銀行存款。
到期贖回收，根據(jù)收益情況做賬務處理：
正收益：
借：銀行存款，
貸：投資收益交易性金融資產(chǎn)。
負收益：
借：銀行存款投資收益，
貸：交易性金融資產(chǎn)。
溫馨提示：
