全額抵扣時(shí)需要沖減管理費(fèi)用,不是沖減營(yíng)業(yè)外收入,很多學(xué)員計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入科目。
全額抵扣時(shí)會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款,
貸:管理費(fèi)用。
支付款項(xiàng)時(shí):
借:管理費(fèi)用,
貸:銀行存款。
這里面不能體現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)該是價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入管理費(fèi)用科目,這是很多學(xué)員容易犯的錯(cuò)誤。