會(huì)計(jì)伯伯
會(huì)計(jì)、稅務(wù)咨詢(xún)，代賬報(bào)稅；企業(yè)注冊(cè)、設(shè)立、變更、年審、注銷(xiāo)；專(zhuān)項(xiàng)...
發(fā)布時(shí)間: 2024-07-02 08:33:48
納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
企業(yè)年度所得稅清算退稅會(huì)計(jì)分錄需要按情況區(qū)分：
1、確認(rèn)需要退稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，
貸：以前年度損益調(diào)整。
2、重新分配利潤(rùn)：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。
3、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，退還多繳稅款，收到款項(xiàng)：
借：銀行存款，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
溫馨提示：
