遞延稅項(xiàng)的主要賬務(wù)處理是什么

遞延稅項(xiàng)的主要賬務(wù)處理：

1、企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)：

借：遞延所得稅資產(chǎn)，

貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用，

2、企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用，

貸：遞延所得稅負(fù)債，

企業(yè)處理遞延稅項(xiàng)時(shí)，可以通過(guò)“所得稅費(fèi)用”相關(guān)二級(jí)科目以及“遞延所得稅資產(chǎn)”科目或“遞延所得稅負(fù)債”科目進(jìn)行處理，其中“所得稅費(fèi)用”科目主要用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，科目可以按照核算項(xiàng)目的內(nèi)容設(shè)置對(duì)應(yīng)的二級(jí)明細(xì)科目。

遞延稅款是由于時(shí)間性差異產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異而影響所得稅的金額，以及以后各期轉(zhuǎn)回的金額。

1、應(yīng)納稅時(shí)間性差異。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于應(yīng)稅所得，未來(lái)需要交納的稅款。

2、可抵減時(shí)間性差異。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)稅所得，未來(lái)可以獲得遞減的稅款。