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發(fā)布時(shí)間: 2024-04-24 19:50:35
通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。
繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，
貸：銀行存款。
調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，
貸：以前年度損益調(diào)整。
如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，
貸：以前年度損益調(diào)整。
調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。
溫馨提示：
