財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)觀察
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發(fā)布時(shí)間: 2025年01月11日 05:06
繳納企業(yè)所得稅，分為計(jì)提和繳納2個(gè)階段，企業(yè)所得稅分錄計(jì)提時(shí)分錄為，
借：所得稅費(fèi)用，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅。
實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí)，分錄為，
借：本年利潤(rùn)，
貸：所得稅費(fèi)用。
繳納企業(yè)所得稅時(shí)，分錄為，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款等。
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率 。
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