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發(fā)布時(shí)間: 2024-04-24 19:51:44
所得稅逾期，如果已經(jīng)申報(bào)的，直接做扣繳的分錄，并將應(yīng)付的逾期滯納金和罰款計(jì)入對(duì)應(yīng)科目，其分錄為，
繳納企業(yè)所得稅時(shí)，分錄為，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款，
營(yíng)業(yè)外支出—罰款/滯納金等。
如果沒有申報(bào)的，需要補(bǔ)充申報(bào)及扣繳，
借：所得稅費(fèi)用，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅。
實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí)，分錄為，
借：本年利潤(rùn)，
貸：所得稅費(fèi)用。
繳納企業(yè)所得稅時(shí)，分錄為，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款等。
溫馨提示：
