增值稅處理方法有什么

增值稅處理方法：

1、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額賬務(wù)處理

（1）購買的分錄：

借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)，

貸：銀行存款，

（2）抵減增值稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)），

貸：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)，　

2、關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定

（1）銷售的分錄：

借：銀行存款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

（2）免稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

貸：營業(yè)外收入，

3、增值稅期末留抵稅額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額，

4、企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅的分錄：

（1）小規(guī)模納稅人：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

貸：銀行存款，

（2）一般納稅人公司：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金），

貸：銀行存款，

5、企業(yè)交納上月應(yīng)交未交的增值稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，

貸：銀行存款，

6、企業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅，

貸：銀行存款，

月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅，

7、月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理：

（1）計(jì)提當(dāng)月未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，

（2）轉(zhuǎn)出多交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅），

8、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況發(fā)生改變轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，

貸：應(yīng)付職工薪酬，

貸：固定資產(chǎn)，

貸：無形資產(chǎn)等科目，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），

9、實(shí)行免退政策的出口退稅的賬務(wù)處理：

（1）出口貨物按規(guī)定退稅的分錄：

借：應(yīng)收出口退稅款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅），

（2）收到退稅：

借：銀行存款，

貸：應(yīng)收出口退稅款。

（3）退稅額低于購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額：

借：主營業(yè)務(wù)成本，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），

10、差額征稅的賬務(wù)處理：

按照允許抵扣的稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減），

貸：主營業(yè)務(wù)成本。