短期籌資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)怎么影響現(xiàn)金流

短期籌資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)影響現(xiàn)金流：

(1)“吸收投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目

該項(xiàng)目反映企業(yè)以發(fā)行股票等方式籌集資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“實(shí)收資本(或股本)”、“資本公積”、 “銀行存款”等科目的記錄分析填列。

按照最新的準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)將“發(fā)行債券實(shí)際收到的款項(xiàng)”反映在了“取得借款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中。

(2)“取得借款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目

該項(xiàng)目反映企業(yè)舉借各種短期、長(zhǎng)期借款而收到的現(xiàn)金，以及發(fā)行債券實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額(發(fā)行收入減去直接支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

(3)“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目

該項(xiàng)目反映企業(yè)償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。企業(yè)支付的借款利息和債券利息在“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”等科目的記錄分析填列。

(4)“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目

該項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤(rùn)或用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息等。不同用途的借款，其利息的開(kāi)支渠道不一樣，如在建工程、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，均在本項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)付股利”、“應(yīng)付利息”、“在建工程”、“制造費(fèi)用”、“研發(fā)支出”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目的記錄分析填列。