期間費(fèi)用明細(xì)表怎么填寫

A104000 《期間費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)說明，

本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的查賬征收居民納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)“銷售費(fèi)用”“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等項(xiàng)目。

一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

1、第1列“銷售費(fèi)用”：填報(bào)在銷售費(fèi)用科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額，其中金融企業(yè)填報(bào)在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。

2、第2列“其中：境外支付”：填報(bào)在銷售費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額，其中金融企業(yè)填報(bào)在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。

3、第3列“管理費(fèi)用”：填報(bào)在管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。

4、第4列“其中：境外支付”：填報(bào)在管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。

5、第5列“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算的有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。

6、第6列“其中：境外支付”：填報(bào)在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。

7、第1行至第25行：根據(jù)費(fèi)用科目核算的具體項(xiàng)目金額進(jìn)行填報(bào)，如果貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額，應(yīng)填報(bào)負(fù)數(shù)。

8、第26行第1列：填報(bào)第1行至第25行第1列的合計(jì)金額。

9、第26行第2列：填報(bào)第1行至第25行第2列的合計(jì)金額。

10、第26行第3列：填報(bào)第1行至第25行第3列的合計(jì)金額。

11、第26行第4列：填報(bào)第1行至第25行第4列的合計(jì)金額。

12、第26行第5列：填報(bào)第1行至第25行第5列的合計(jì)金額。

13、第26行第6列：填報(bào)第1行至第25行第6列的合計(jì)金額。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系，

（一）表內(nèi)關(guān)系，

1、第26行第1列＝第1列第1+2+…+20+25行。

2、第26行第2列＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+25行。

3、第26行第3列＝第3列第1+2+…+20+24+25行。

4、第26行第4列＝第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+25行。

5、第26行第5列＝第5列第6+21+22+23+25行。

6、第26行第6列＝第6列第6+21+22+25行。

（二）表間關(guān)系，

1、第26行第1列＝表A100000第4行。

2、第26行第3列＝表A100000第5行。

3、第26行第5列＝表A100000第6行。