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增值稅納稅義務和扣繳義務發(fā)生時間怎么確定

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發(fā)布時間: 2025年01月10日 20:27

精選回答

(一)納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。

增值稅納稅義務和扣繳義務發(fā)生時間怎么確定

收訖銷售款項,是指納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。

取得索取銷售款項憑據(jù)的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務、無形資產(chǎn)轉讓完成的當天或者不動產(chǎn)權屬變更的當天。

(二)納稅人提供租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

(三)納稅人從事金融商品轉讓的,為金融商品所有權轉移的當天。

(四)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的,其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產(chǎn)轉讓完成的當天或者不動產(chǎn)權屬變更的當天。

(五)增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。

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