怎樣做好一名出納

怎么才能做好出納的工作呢？

一、出納的地位和作用更加重要

出納是現(xiàn)金出納的簡稱。出，指的是現(xiàn)金的付出；納，指的是現(xiàn)金的收納。一般講，出納有兩層意思：

一是指出納工作，即現(xiàn)金的收進、付出、結(jié)存工作；二是指出納工作人員，即出納員，是指管理和經(jīng)辦現(xiàn)金收進、給出、庫存的專職財會人員。因此，過去有一種傾向，認(rèn)為出納人員只管錢，整個財務(wù)管理中沒有會計員重要，選派人員時也往往把出納員置于比較次要的地位。其實，這是錯誤的。出納員與會計員都是一個獨立核算單位的要害崗位上的工作人員，二者的地位應(yīng)當(dāng)是平等的。只是由于現(xiàn)金是具有特殊財富功能的貨幣符號，并且日常流動性很大，需要有專人管理，與專管帳目的會計員形成分工協(xié)作，相互配合、相互制約，共同搞好財務(wù)管理的有機整體。當(dāng)然，二者的業(yè)務(wù)隸屬關(guān)系上是有主次之分的，出納員應(yīng)從以下兩方面接受會計員的監(jiān)督：

1、出納員主動為現(xiàn)金盤庫提供條件，絕對不可認(rèn)為監(jiān)督盤庫是對出納員的不信任，因為這是財務(wù)會計制度里明確規(guī)定的工作程序，是搞好財務(wù)會計工作所必需的；

2、出納員同會計員對帳時，要主動報出現(xiàn)庫存數(shù)，讓會計員核對帳與款是否相符。

隨著改革的深入，出納員地位和作用變得更加重要，它表現(xiàn)在如下兩個方面：

一是隨著市場化的推進，包括事業(yè)單位在內(nèi)的各個核算單位，由以往僅僅考慮保證資金安全和資金運用得當(dāng)逐步向積極思考資金的營運或增值方面轉(zhuǎn)變。出納員同銀行的業(yè)務(wù)接觸頻繁，捕獲各種經(jīng)濟信息的機會較多；日?，F(xiàn)金的收收支支也使出納員與外界各種人員發(fā)生往來的事情增多。因此，通過出納員搞好對外“公關(guān)”，取得有用信息，為決策提供依據(jù)，甚至直接參與相應(yīng)決策，都成為可能。二是從業(yè)務(wù)內(nèi)容上說，也出現(xiàn)了具有重要意義的變化趨勢。即從過去出納員只管現(xiàn)金的狀況逐步向直接承擔(dān)現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳的登記職責(zé)的同時，要掌握一定的會計知識，在填寫“收款憑證”和“付款憑證”時不僅要填寫貨幣資金科目，還要準(zhǔn)確填寫對應(yīng)的其他科目的狀況轉(zhuǎn)變?？傊?，改革正在把出納員的地位和作用提高到越來越重要的位置。

二、出納員應(yīng)堅持結(jié)算原則，更好地遵守結(jié)算紀(jì)律

經(jīng)濟的市場化進程，對出納員提出了越來越高的要求。在現(xiàn)金業(yè)務(wù)日益頻繁的情況下，要求出納員更加自覺地堅持結(jié)算原則，更好地遵守結(jié)算紀(jì)律。即嚴(yán)格按照現(xiàn)行《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，自覺堅持下述三條結(jié)算原則：

第一，恪守信用，履行付款。這一原則要求各種結(jié)算憑證和票據(jù)的當(dāng)事人、關(guān)系人都必須守信用，嚴(yán)格履行規(guī)定的經(jīng)濟承諾和應(yīng)盡的義務(wù)。收款者，必須以提供商定的勞務(wù)或商品為前提，按約定給以提供，收取款項，不許套取銀行信用；付款者，則必須按規(guī)定付款條件及時清償債務(wù)，付給款項。

第二，是誰的錢進誰的帳，由誰支配。根據(jù)結(jié)算制度規(guī)定，收、付雙方實現(xiàn)商品交易或完成勞務(wù)服務(wù)后，主債權(quán)人有權(quán)決定應(yīng)收款項進入誰的帳戶，其合法收入不得干涉。對付款者而言，一不應(yīng)拖欠付款項，二不應(yīng)強行扣款或代別人扣款。

第三，是維護“銀行不墊款”原則。當(dāng)收款單位委托銀行代收款項時，在款項尚未收妥之前絕不可提前支用；而付款單位委托銀行辦理支付款項時，本單位存款帳戶內(nèi)必須有足夠余額，絕不允許簽發(fā)空頭支票或空頭匯票。銀行是向社會提供金融服務(wù)，包括結(jié)算服務(wù)的機構(gòu)。各個事業(yè)單位在銀行存款，委托銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，單位必須依照規(guī)定約束自己的行為。這應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)在單位出納員模范地遵守《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律上。

三、執(zhí)行好現(xiàn)金管理制度

實施現(xiàn)金管理是貨幣結(jié)算方面的一個社會進步?，F(xiàn)金管理的重大意義在于：①能夠促進商品生產(chǎn)和流通。通過現(xiàn)金管理限制了大量現(xiàn)金流通，而轉(zhuǎn)帳結(jié)算的辦法則為商品生產(chǎn)和商品交換提供了安全、可靠、便利等條件。

②現(xiàn)金管理可起到穩(wěn)定貨幣的作用。商品交易中完全都采取現(xiàn)金結(jié)算方式，勢必造成全社會性現(xiàn)金流通量加大，導(dǎo)致Mo與社會實有商品量之間的比例失衡，引發(fā)通貨膨脹、物價上漲?，F(xiàn)金管理可為避免上述經(jīng)濟混亂現(xiàn)象提供條件，起到穩(wěn)定貨幣的作用。

③搞好現(xiàn)金管理有利于社會穩(wěn)定。以市場化為取向的改革給我國經(jīng)濟帶來了空前的繁榮，從而告別了商品短缺時代。這種繁榮中各種交易活動增多是它的一個重要標(biāo)志，因而大多數(shù)中小型交易又以現(xiàn)金交易為首選形式。出門搞商務(wù)，大包小包的現(xiàn)金隨身帶，特別是少數(shù)商人拿成袋現(xiàn)金做交易的時有所見。這種現(xiàn)象給資金安全造成很大隱患，給不法歹徒圖財害命、殺人搶劫客觀上提供了可乘之機。為此，管好現(xiàn)金，嚴(yán)格按規(guī)定限制大量使用現(xiàn)金，對社會穩(wěn)定具有重大作用。

現(xiàn)金管理的意義如此之大，其具體執(zhí)行由誰去落實呢？從工作范圍上講，這顯然是屬于出納工作范圍之內(nèi)的事。因此，市場經(jīng)濟條件下，落實好現(xiàn)金管理制度的關(guān)鍵在于以出納員為主的財會人員身上。

一是要加強法制觀念，準(zhǔn)確掌握有關(guān)法規(guī)。

包括出納員在內(nèi)的事業(yè)單位財會人員都應(yīng)加強法制觀念，學(xué)習(xí)和貫徹《會計法》等財務(wù)會計法律，準(zhǔn)確掌握和嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則等有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度，牢固樹立起堅決按照法律法規(guī)辦事的觀念，確保事業(yè)單位財務(wù)收支的合法性和合規(guī)性，這是執(zhí)行好現(xiàn)金管理制度的根本基礎(chǔ)和保障。

二是自覺執(zhí)行制度，使現(xiàn)金管理落實到實處。制度的內(nèi)容很全面，現(xiàn)金的收收支支什么情況下如何做都有明確規(guī)定。能不能執(zhí)行制度，還要看財務(wù)人員能不能自覺地去堅持制度，按照制度辦事。

三是積極主動想方設(shè)法解決疑難問題。執(zhí)行現(xiàn)金管理制度過程中往往遇到難解的問題，財務(wù)人員特別是出納員要以清醒頭腦正視現(xiàn)實，用積極態(tài)度堅持原則的同時要想方設(shè)法去解決所遇到的各種疑難問題。既不能放棄原則，又不能消極地不解決問題。如有人要求報銷規(guī)定之外的開支，無論理由多么充足，出納員都不能擅自做決定而必須請示財務(wù)主管或由主管領(lǐng)導(dǎo)審批來幫助解決。

四、做好出納員選派工作

正因為出納工作如此重要，肩負(fù)的任務(wù)如此艱巨，選派一個好的出納員從事出納工作就顯得特別有必要，也就成為做好出納工作的先決條件和保證。筆者以為，選派出納員的最重要條件應(yīng)當(dāng)是：

①為人正派，忠誠可靠。正派遵守規(guī)矩，光明磊落，辦事公道。忠誠是指忠于國家利益和人民利益，要維護單位的合法利益，不是為了維護單位的不合法利益而去做違法的事情。