2023會計碩士基礎備考：支票的結算程序總結

支票的結算程序總結

(一)現(xiàn)金支票結算程序

開戶單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時，由本單位出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票并加蓋銀行預留印鑒后，到開戶銀行提取現(xiàn)金。若開戶單位用現(xiàn)金支票向外單位或個人支付現(xiàn)金時，由付款單位出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票并加蓋銀行預留印鑒后交收款人，同時收款人需在存根聯(lián)簽收。收款人持現(xiàn)金支票到付款單位的開戶銀行提取現(xiàn)金，并按照銀行的要求交驗有關證件。

(二)轉賬支票結算程序

轉賬支票由付款人簽發(fā)后，可以直接交給收款人，由收款人委托其開戶銀行代收，也可以直接交給付款人開戶銀行，委托開戶銀行將款項劃轉給收款人，二者在結算程序上略有不同。

1.由付款人簽發(fā)，交收款人辦理轉賬結算程序

(1)付款人按應支付的款項簽發(fā)轉賬支票并加蓋銀行預留印鑒后，交給收款人;

(2)收款人審查無誤后，應作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載委托收款字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單一并交其開戶銀行辦理轉賬;

(3)銀行受理后，在進賬單上加蓋銀行印章，退回收款人，作為收款入賬的憑據(jù)。

(4)銀行之間傳遞支票并清算資金。

2.由付款人簽發(fā)，委托開戶銀行辦理轉賬結算程序

(1)付款人按應支付的款項簽發(fā)轉賬支票加蓋銀行預留印鑒，并填制進賬單后，直接交其開戶銀行，要求轉賬。

(2)付款人開戶銀行受理后，退回進賬單回單聯(lián)(第一聯(lián))，然后將款項劃轉收款人開戶銀行;

(3)銀行之間傳遞憑證，并辦理劃轉手續(xù);

(4)收款人開戶銀行辦妥進賬手續(xù)后，通知收款人收款入賬。