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發(fā)布時間: 2023-01-07 13:27:34
一、現(xiàn)金
現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。具體包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
(1)庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有的可隨時用于支付的現(xiàn)金限額，它與會計(jì)核算中現(xiàn)金科目所包括的內(nèi)容基本一致。
(2)銀行存款。銀行存款是指企業(yè)存在金融企業(yè)的可隨時用于支付的存款，它與會計(jì)核算中銀行存款科目所包括的內(nèi)容基本一致。但也不完全一樣，區(qū)別在于：如果存在金融企業(yè)中的款項(xiàng)中不能隨時用于支付的存款，如不能隨時用于支付的定期存款，不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金。但提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，則包括在現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金范圍內(nèi)。(考試大)
(3)其他貨幣資金。其他貨幣資金是指企業(yè)存在金融企業(yè)有特定用途的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款等。
溫馨提示：
