會計一點點
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發(fā)布時間: 2025年05月19日 01:29
估值日指對基金資產(chǎn)進行估值的實際日期，一般情況下大部分基金的估值日為其開放日，因不同國家的管理制度和基金種類存在區(qū)別，對于基金資產(chǎn)估值日的具體規(guī)定也不相同。
由于基金資產(chǎn)一般會在估值日產(chǎn)生價值的變動，因此企業(yè)應(yīng)當在估值日的同時對基金資產(chǎn)進行相應(yīng)的會計處理，在會計實務(wù)上企業(yè)的基金資產(chǎn)價值變動可以通過“公允價值變動損益”科目進行核算，該科目主要核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當期損益的利得或損失。
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