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發(fā)布時間: 2025年04月24日 11:25
期換合約，是指合約雙方按照事先約定的規(guī)則在未來互換現(xiàn)金流的一種協(xié)議，其可將資產(chǎn)或負(fù)債相關(guān)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)換成公司所需的形態(tài)。
期換合約主要采用場外交易方式，根據(jù)互換對象不同，可分為利率互換和貨幣互換。在利率互換中，本金不進行交換，但一方將在幾年內(nèi)按名義本金的固定利率向另一方支付利息作為回報，同時按同一本金以浮動利率從另一方收取利息。貨幣互換開始時，將外幣本金和本國貨幣本金進行互換，互換結(jié)束后交換回來，其中一方以一種貨幣按一定本金數(shù)量支付利息作為回報，同時以另一種貨幣按一定本金收取利息。
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