年末結轉的會計分錄怎么做？

會計人員碰到企業(yè)年末需要結轉的情況，通常計入主營業(yè)務收入、本年利潤等科目進行會計處理，那么年末結轉的會計分錄該怎么做？

年末結轉的會計分錄

1、對于結轉收入的情況：

借：主營業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

2、對于結轉成本、費用以及稅費的情況：

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

其他業(yè)務成本

銷售費用

管理費用

財務費用

營業(yè)外支出

所得稅費用

借：本年利潤

貸：資產(chǎn)減值損失

資產(chǎn)減值損失是指因資產(chǎn)的可回收金額低于其賬面價值而造成的損失，新會計準則規(guī)定資產(chǎn)減值范圍主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及除特別規(guī)定外的其他資產(chǎn)減值的處理。

3、對于結轉投資收益的情況：

（1）出現(xiàn)凈收益的情況時：

借：投資收益

貸：本年利潤

（2）出現(xiàn)凈損失的情況時：

借：本年利潤

貸：投資收益

4、年度結轉利潤分配，將本年的收入和支出相抵后結出本年實現(xiàn)的凈利潤：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

本年利潤是什么？

本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、“補貼收入”、營業(yè)外收入等；借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出，包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)費用、管理費用、財務費用、投資收益（凈損失）、營業(yè)外支出、所得稅等。

年末結賬會計分錄怎么做

年末結賬會計分錄做法如下：

一、工會經(jīng)費

按工資總額2%提取工會經(jīng)費

借：成本或費用——工會經(jīng)費

貸：應付職工薪酬——工會經(jīng)費

二、計提固定資產(chǎn)折舊

借：成本或費用——折舊費

貸：累計折舊

三、攤銷費用

借：成本或費用

貸：無形資產(chǎn)（長期待攤費用）

四、計提稅金

借：稅金及附加

貸：應交稅費——城建稅及附加

五、結轉各種收入

1、結轉主營業(yè)務收入

借：主營業(yè)務收入

貸：本年利潤

2、結轉其他業(yè)務收入

借：其他業(yè)務收入

貸：本年利潤

3、結轉營業(yè)外收入

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

六、結轉成本、支出、稅金

1、結轉成本和稅金

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

稅金及附加

2、結轉其他業(yè)務成本

借：本年利潤

貸：其他業(yè)務成本

3、結轉營業(yè)外支出

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

七、結轉各項費用

1、結轉管理費用

借：本年利潤

貸：管理費用

2、結轉財務費用

借：本年利潤

貸：財務費用

3、結轉銷售費用

借：本年利潤

貸：銷售費用

八、計提所得稅

1、提取時

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2、結轉所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、上繳所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

九、利潤分配

借：利潤分配——應付股利

貸：應付股利

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——應付股利

支付時，代扣20%的個稅

借：應付股利

貸：其他應收款（銀行存款）

應交稅費——個人所得稅

結賬前要做的主要事項：

現(xiàn)金盤點、銀行余額調(diào)節(jié)表、 存貨盤點 、固定資產(chǎn)盤點 、長期投資核對、短期投資盤點 、 往來賬核對 、發(fā)貨截止時間 、 發(fā)票停止開具、 費用報銷停止。

查看會計科目，有無會計政策與會計準則更新。

如果有特殊事項或會計政策變更等一定要及時反應，如果是集團企業(yè)，進行報告，統(tǒng)一處理。

如果有財務分析指標異常，一定要找出原因，看其是否合理。

稅收籌劃和經(jīng)營業(yè)績指標。

年末結轉利潤分配會計分錄怎么做

年末要對利潤分配進行結轉，主要的賬務處理如下：

1、企業(yè)期末盈利，利潤分配分錄為：

年利潤結轉至利潤分配：

借：本年利潤，

貸：利潤分配—未分配利潤，

2、提取法定盈余公積及任意盈余公積：

借：利潤分配—法定盈余公積，

利潤分配—任意盈余公積，

貸：盈余公積—法定盈余公積，

盈余公積—任意盈余公積，

3、分配股利：

借：利潤分配—應付股利，

貸：應付股利，

結轉已分配利潤：

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：利潤分配—提取法定盈余公積，

利潤分配—提取任意盈余公積。

利潤分配—應付股利，

以盈余公積彌補以前年度虧損：

借：盈余公積，

貸：利潤分配—盈余公積轉入，

企業(yè)期末虧損，利潤分配分錄為：

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：本年利潤。