發(fā)票認證后怎么寫會計分錄？

增值稅發(fā)票經(jīng)稅控系統(tǒng)認證后才可以進行增值稅進項抵扣，對于進項發(fā)票認證，可以計入應交稅費科目核算，具體的會計分錄怎么做？

進項發(fā)票認證后的會計分錄

借：原材料

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話，需要做進項轉出賬務處理，相關的會計分錄如下：

借：原材料

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

發(fā)票認證是什么？

發(fā)票認證也稱為“增值稅專用發(fā)票認證”，是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅專用發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進行識別、確認。發(fā)票認證是稅務機關進行納稅申報管理、出口退稅審核、發(fā)票稽核比對、異常發(fā)票核查以及稅務稽查的重要依據(jù)，在推行“以票控稅”、加強稅收征管中發(fā)揮著重要作用。

什么是應交稅費？

應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等，應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。

發(fā)票已認證,次月才報銷,如何做會計分錄

認證當月不做帳，增值稅進項稅賬面數(shù)小于增值稅申報數(shù)，次月報銷進行賬務處理，當月增值稅進項賬面數(shù)大于申報數(shù)，累計一致了。

會計上處理可以通過預提的方式：憑認證發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件(同時抵扣聯(lián)要同正常認證的抵扣聯(lián)一起保存在認證當月)

借：進項稅

貸：預提費用

下月正式報銷入帳時就不再做進項了，而是沖掉預提費用就行了。

企業(yè)為了核算和監(jiān)督預提費用的計提與支付情況，應設置“預提費用”科目，該科目屬于負債類帳戶，其貸方登記企業(yè)預提的各項費用，借方登記預提費用的實際支出數(shù)。

期末余額一般在貸方，表示已預提但尚未實際支出的費用。如果該賬戶期末出現(xiàn)借方余額，表示實際支出數(shù)大于已預提數(shù)額，應視同待攤費用，分期攤入成本或當期損益?！邦A提費用”科目應按費用種類設置明細科目，進行明細核算。

企業(yè)預提各項應付未付的費用時，借記“制造費用”、“管理費用”、“財務費用”等科目，貸記“預提費用”科目。

實際支付或結轉大修理成本時，借記“預提費用”科目，貸記“銀行存款”、“在建工程”等科目。

擴展資料：

納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列項目的進項稅額不得抵扣：

（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；

（四）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；

（五）本條第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

參考資料來源：百度百科-預提費用

參考資料來源：百度百科-進項稅額

購買金稅盤的發(fā)票已認證會計分錄怎么做

購買金稅盤的發(fā)票已認證會計分錄：

借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

借：應交稅費-減免稅

貸：管理費用

借：應交稅費-應交增值稅

貸：應交稅費-減免稅

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》（財會[2012]13號文）規(guī)定：

增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理:

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。