企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)的分錄如何編制？

技術(shù)服務(wù)是指企業(yè)為解決客戶某一特定技術(shù)問題所提供的服務(wù)，一般通過“勞務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算，對(duì)于企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

1、發(fā)生時(shí)

借：勞務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、確認(rèn)收入時(shí)

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：勞務(wù)成本

技術(shù)服務(wù)成本的核算

技術(shù)服務(wù)成本是指企業(yè)按業(yè)主要求，派遣具有一定技術(shù)專長(zhǎng)和知識(shí)的專業(yè)技術(shù)人員、專家、教授或管理人員，為承擔(dān)項(xiàng)目的技術(shù)指導(dǎo)、咨詢，提供設(shè)計(jì)文件、技術(shù)資料，進(jìn)行可行性研究，傳授技術(shù)，培訓(xùn)人員，參與管理等。從而，按合同或協(xié)議規(guī)定向業(yè)主收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)這一類業(yè)務(wù)。

技術(shù)服務(wù)收入會(huì)計(jì)分錄

技術(shù)服務(wù)收入是指企業(yè)執(zhí)行技術(shù)服務(wù)合同過程中，按合同規(guī)定向業(yè)主辦理技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)款結(jié)算所取得的收入。

1、當(dāng)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為提供技術(shù)服務(wù)時(shí)

（1）確認(rèn)收入時(shí)

借：銀行存款等科目

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：勞務(wù)成本等科目

技術(shù)服務(wù)收入涉稅處理

（１）如果單位是核定征收方式，技術(shù)服務(wù)收入計(jì)入＂其他業(yè)務(wù)收入＂科目，其他業(yè)務(wù)收入要與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合并計(jì)算繳納所得稅。

（２）如果單位是查賬征收方式，技術(shù)服務(wù)收入計(jì)入＂其他業(yè)務(wù)收入＂科目，其他業(yè)務(wù)收入要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。

技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做

技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

我是小規(guī)模，我收到技術(shù)費(fèi)10000元，開給別人發(fā)票了，月底做帳要做哪些科目的憑證才能做平？

1、如果技術(shù)咨詢屬于你單位的主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍，技術(shù)咨詢收入應(yīng)該計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目；如果技術(shù)咨詢屬于兼營(yíng)業(yè)務(wù)范圍，應(yīng)該計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

2、比如咨詢費(fèi)是1萬元。

（1）收到咨詢費(fèi)

借：銀行存款：

10000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：

10000

（2）月末，提取稅金時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加：550

貸：應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅：500：（10000*5%）

貸：應(yīng)交稅金——城建稅：35（500*7%）

貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加：

15（500*3%）

（3）結(jié)轉(zhuǎn)稅金時(shí)

借：本年利潤(rùn)：550

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加：550

技術(shù)服務(wù)費(fèi)包括內(nèi)容

技術(shù)服務(wù)費(fèi)包括賣方提供的技術(shù)指導(dǎo)和買方人員的技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用。

技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)的解釋有承包式和計(jì)時(shí)式兩種方法。

承包式

即以某一固定金額或固定服務(wù)量來保證達(dá)到預(yù)定水平的目標(biāo)，無論有什么意外均由提供技術(shù)指導(dǎo)方負(fù)責(zé)。其表述方式可以為：

承包的.技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)=服務(wù)量（1：X%%%%）×服務(wù)單價(jià)

X%%%%為保險(xiǎn)系數(shù)，即作為承包量的預(yù)留，1為經(jīng)驗(yàn)的、正常的服務(wù)量。

服務(wù)單價(jià)=人員工資：出差補(bǔ)貼（海外）：出差前的準(zhǔn)備費(fèi)用：代替其工作的人員費(fèi)用：補(bǔ)償部分費(fèi)用（對(duì)在原單位工作時(shí)可創(chuàng)造價(jià)值的補(bǔ)償）：。

計(jì)時(shí)式

即以實(shí)際服務(wù)量的大小來計(jì)算技術(shù)指導(dǎo)的服務(wù)費(fèi)的方式。計(jì)時(shí)的技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)=實(shí)際服務(wù)量×服務(wù)單價(jià)

技術(shù)服務(wù)費(fèi)的增值稅發(fā)票怎么開

技術(shù)服務(wù)費(fèi)屬于營(yíng)改増范圍內(nèi)的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，國(guó)稅局管轄，稅率為6%

政策依據(jù)：

財(cái)稅[2013]106號(hào)附件1營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法

部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。

第十二條：增值稅稅率：

（一）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

（二）提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為11%。

（三）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。

（四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。

第十三條：增值稅征收率為3%。

提供服務(wù)的會(huì)計(jì)分錄怎么做

若提供服務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，則計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

若提供服務(wù)為其他業(yè)務(wù)，則計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

根據(jù)會(huì)計(jì)分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄。

簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄；

復(fù)合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶的會(huì)計(jì)分錄。

初學(xué)者在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，可以按以下步驟進(jìn)行：

第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；

第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會(huì)計(jì)要素，位于會(huì)計(jì)等式的左邊還是右邊；

第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；

第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；

第五：根據(jù)會(huì)計(jì)分錄的格式要求，編制完整的會(huì)計(jì)分錄。

處理分錄

1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。

3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。

①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。

②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、“資本公積——其他資本公積”等科目遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

參考資料來源：百度百科－會(huì)計(jì)分錄