計提和發(fā)放工資如何做會計分錄？

用人單位應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和勞動關(guān)系雙方的約定，以貨幣形式向員工支付相應(yīng)的薪資。用人單位計提和發(fā)放工資時，應(yīng)如何做會計分錄？

計提工資的會計分錄

1、計提工資時

借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本/制造費用

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2、計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本/制造費用

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

次月發(fā)放工資時的會計分錄

1、發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(員工個人部分的社保)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

什么是應(yīng)付職工薪酬？

是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

個人所得稅是什么？

是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

計提和發(fā)放工資的會計分錄？

月末計提時

1、計提工資：

借：管理費用-工資

銷售費用-工資

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

2、計提社保：公司承擔(dān)部分

借：管理費用-社保費

銷售費用-社保費

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-社保費

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司承擔(dān)部分）

3、計提公積金：公司承擔(dān)部分

借：管理費用-公積金

銷售費用-公積金

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔(dān)部分）

發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬-工資→應(yīng)發(fā)數(shù)

貸：其他應(yīng)付款-社保（下月交銀行，先扣出）→扣款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅→扣款

銀行存款→實發(fā)數(shù)

支付社保時

借：應(yīng)付職工薪酬-社保費（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款-社保費（個人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

支付公積金時：

借：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款-公積金（個人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

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每個月都要計提工資嗎？工資計提、發(fā)放，具體會計分錄怎么做？

每個月都有發(fā)放就要每月計提。

計提工資

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

計提社保（企業(yè)部分）

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

次月發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款（個人部分）

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金／銀行存款

上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分）

其他應(yīng)付款（個人部分）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

上交個人所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

注意事項：

社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

會計科目表，是指按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟管理的要求，對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的會計科目所構(gòu)成的集合。

會計科目按其所提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科目和明細分類科目?？偡诸惪颇渴菍嬕鼐唧w內(nèi)容進行總括分類，提供總括信息的會計科目，如"應(yīng)收賬款"、"原材料"等科目。

明細分類科目是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息科目，如"應(yīng)收賬款"科目按債務(wù)人名稱設(shè)置明細科目，反映應(yīng)收賬款具體對象。

會計基礎(chǔ)(Basic Accountancy)是指會計事項的記帳基礎(chǔ),是會計確認的某種標(biāo)準方式,是單位收入和支出、費用的確認的標(biāo)準.對會計基礎(chǔ)的不同選擇，決定單位取得收入和發(fā)生支出在會計期間的配比,并直接影響到單位工作業(yè)績和財務(wù)成果。

會計基礎(chǔ)是在編制財務(wù)報表時，特別是為了確定收入和費用所歸屬的會計期間、確定資產(chǎn)負債表項目的金額，為運用適合于有關(guān)交易和項目的重大概念而提供的方法。

會計基礎(chǔ)是一種計量標(biāo)準，它不可能脫離會計體系整體而發(fā)揮作用，權(quán)責(zé)發(fā)生制的應(yīng)用只有在有效的政府會計和財務(wù)報告制度框架下才有實際意義。