年底所得稅計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄是什么？

根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，一般通過(guò)“所得稅費(fèi)用”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目進(jìn)行核算，到了年末，計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)，如何編制會(huì)計(jì)分錄？

年底所得稅計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

1、年末計(jì)提時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

3、次年1月上繳時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

什么是企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是，用企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。

企業(yè)所得稅的計(jì)算

企業(yè)應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-制造費(fèi)用-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-（+）資產(chǎn)損益

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

企業(yè)交納所得稅后的凈利潤(rùn)計(jì)算公式為：凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-（利潤(rùn)總額×25%）

個(gè)人所得稅起征點(diǎn)目前是在5000元以上才需要交稅。而企業(yè)的所得稅是在利潤(rùn)總額實(shí)現(xiàn)正增長(zhǎng)且無(wú)需抵扣往年虧損的情況下才需要繳納稅費(fèi)，稅率按25%計(jì)算。

年末所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做

以下是有關(guān)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算的全部賬務(wù)處理，你仔細(xì)分析一下，就會(huì)明白了。希望能幫到你。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。1．按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅2. 繳納季度所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅4．繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款5.　重新分配利潤(rùn)借： 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整6．年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調(diào)整7.重新分配利潤(rùn)借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）10.免稅企業(yè)也要做分錄：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅貸：資本公積借：本年利潤(rùn)貸：所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄是：

1、企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

2、月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計(jì)算后，據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算。

拓展資料：

一、什么是所得稅費(fèi)用：

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目中的費(fèi)用類。這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

二、計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

三、交所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

四、有無(wú)遞延所得稅的兩種情況：

1、無(wú)遞延所得稅的情況：

（1）計(jì)算：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

（2）交納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

（3）結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)：

借：本年利潤(rùn)，

貸：所得稅費(fèi)用。

2、有遞延所得稅的情況：

所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費(fèi)用－遞延所得稅收益。