什么是出納

現(xiàn)在隨著會(huì)計(jì)在社會(huì)上地位的發(fā)展，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)的越來(lái)越多。也造就了現(xiàn)在大部分畢業(yè)生都是財(cái)會(huì)類的，找起工作來(lái)也并非容易。很大部分財(cái)會(huì)畢業(yè)生是要從出納開始的。

出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。

出納的工作流程及注意事項(xiàng)：

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金收付

（1）現(xiàn)金收付

根據(jù)銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的發(fā)票、（各崗會(huì)計(jì)的現(xiàn)金付款憑證）→核對(duì)金額與原始憑證是否一致→檢查、督促經(jīng)手人簽名→加蓋相應(yīng)財(cái)務(wù)章→登記現(xiàn)金流水賬→將記賬憑證及原始憑證及時(shí)傳遞主管崗進(jìn)行復(fù)核。

注意：

1、現(xiàn)金收付的，要注意票面真?zhèn)?，假幣依法沒(méi)收，當(dāng)面點(diǎn)清，否則由負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，都由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

3、不得“坐支”，每日收到的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)日送到銀行。

4、每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。

5、面額較大的業(yè)務(wù)一般采用轉(zhuǎn)賬或匯兌，特殊情況需要審批。

6、員工外出需借款的，無(wú)論多少都應(yīng)有總經(jīng)理簽字。沒(méi)有簽字直接借款的，由負(fù)責(zé)人自行承擔(dān)責(zé)任。

（2）銀行存款收付

嚴(yán)格遵守要求辦理銀行存款的收付→整理支票、匯票以及銀行回單→將相對(duì)應(yīng)的回單、發(fā)票存根及審批單粘貼在一起→登記銀行存款日記賬→傳遞主管部門審核

注意：

1、登記銀行日記賬分清各個(gè)賬戶，不要混淆。

2、各賬戶余額每日結(jié)清，方便后續(xù)調(diào)度資金，下班前填寫結(jié)報(bào)單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。如有遺失，應(yīng)立即向銀行辦理掛失。

4、保管好財(cái)務(wù)章，每日下班前交由總經(jīng)理處。

二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)、財(cái)務(wù)章等重要物品管理

保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

三、負(fù)責(zé)報(bào)銷工作

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。

注意：

1、在支付證明單上經(jīng)辦人、證明人、總經(jīng)理是否簽字，缺一不可，沒(méi)有應(yīng)立即補(bǔ)上，否則，不予報(bào)銷。

2、報(bào)銷的費(fèi)用單據(jù)是否有所涂改，查明原因或者不予報(bào)銷。

3.金額大小寫必須相符，費(fèi)用合理，不合理可以拒絕報(bào)銷。特殊原因則需要審批。

四、員工工資的發(fā)放

嚴(yán)格掌握工資和獎(jiǎng)金的發(fā)放，核對(duì)好應(yīng)發(fā)工資與工資單金額一致，須由員工本人確認(rèn)核對(duì)工資金額并簽字。

出納的四大職能：

1.收付職能；

2.反映職能；

3.監(jiān)督職能；

4.管理職能；

總之，出納是會(huì)計(jì)工作的一項(xiàng)重要環(huán)節(jié)。任何一個(gè)工作出了錯(cuò)，都有可能造成不可挽回的損失。出納一定要保管好自己經(jīng)手的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。

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