財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)觀察
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發(fā)布時(shí)間: 2025年04月22日 10:55
稅務(wù)局退稅一般是退企業(yè)所得稅較多，退企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：
1、稅務(wù)局退回當(dāng)年稅款時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：所得稅費(fèi)用
2、稅務(wù)局退回以前年度稅款時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
稅務(wù)局退回當(dāng)年企業(yè)所得稅稅款，應(yīng)通過“所得稅費(fèi)用”科目進(jìn)行核算；若退回的是以前年度的稅款，則需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算，“以前年度損益調(diào)整”是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。
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