學(xué)會(huì)計(jì)有方法
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發(fā)布時(shí)間: 2025年04月23日 05:47
1、疫情期間小規(guī)模納稅人按增值稅1%取得收入且收入額未超過(guò)增值稅起征點(diǎn)時(shí)：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）
貸：其他收益（或營(yíng)業(yè)外收入科目）
2、疫情期間小規(guī)模納稅人增值稅1%取得收入且收入額超過(guò)增值稅起征點(diǎn)時(shí)：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（按1%計(jì)征的稅額）
疫情期間小規(guī)模納稅人增值稅1%取得收入時(shí)，可以通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目處理。其中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供服務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入；“應(yīng)交稅費(fèi)”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。
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