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發(fā)布時間: 2025年04月19日 21:15
遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。遞延所得稅負債也指“遞延所得稅負債”會計科目，即核算企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。
遞延所得稅負債的主要賬務處理為：資產(chǎn)負債表日，企業(yè)確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科，貸記“遞延所得稅負債”科目。資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應有余額大于其賬面余額的，應按其差額確認，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記“遞延所得稅負債”科目；資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄。
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