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發(fā)布時間: 2025年04月20日 09:59
企業(yè)計提年度匯算清繳所得稅時：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
企業(yè)繳納年度匯算清繳所得稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)年度匯算清繳的所得稅時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
企業(yè)年度匯算清繳所得稅時，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級科目進(jìn)行核算。
以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正，包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
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