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發(fā)布時間: 2025年04月23日 03:02
1、企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用
2、企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時：
借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
企業(yè)產(chǎn)生所得稅遞延所得稅費(fèi)用時，可以通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目或“遞延所得稅負(fù)債”等科目進(jìn)行處理，其中“遞延所得稅資產(chǎn)”科目主要用于核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)；而“遞延所得稅負(fù)債”科目主要用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。
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