財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)觀察
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發(fā)布時(shí)間: 2025年04月23日 12:45
現(xiàn)金等價(jià)物是企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)，可隨時(shí)轉(zhuǎn)換成已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，具有隨時(shí)可轉(zhuǎn)換為定額現(xiàn)金、即將到期、利息變動(dòng)對(duì)其價(jià)值影響少等特性，通常指購買在三個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資，包括三個(gè)月到期或清償?shù)膰鴰烊⑸虡I(yè)本票、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單、銀行本票、銀行承兌匯票等。
符合現(xiàn)金等價(jià)物的兩個(gè)條件包括，必須可以轉(zhuǎn)化為確定數(shù)額的現(xiàn)金，以及到期日必須很接近，以至于不存在因利率變動(dòng)而導(dǎo)致投資本身價(jià)值變動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。
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