2021年美國(guó)留學(xué)生如何報(bào)稅

千萬(wàn)別以為報(bào)稅只是美國(guó)國(guó)民的事兒，我們這些在美國(guó)交著高昂學(xué)費(fèi)的外國(guó)學(xué)生們也需要報(bào)稅。那么F-1國(guó)際學(xué)生需要怎么報(bào)稅?在報(bào)稅時(shí)需要注意哪些事項(xiàng)?今天咱們就用一篇文章讓你搞清楚F-1留學(xué)生在美國(guó)報(bào)稅的繁文縟節(jié)!

無薪資收入F1/CPT/OPT

國(guó)際學(xué)生

無任何收入，報(bào)稅身份為暫住外國(guó)人(Non-ResidentAlien)的F-1留學(xué)生需要填寫并郵寄:

Form8843

Form1040NR/1040NR-EZ

根據(jù)實(shí)際居留天數(shù)測(cè)試(SubstantialPresenceTest)的說明，F(xiàn)-1身份的留學(xué)生除非在美居留滿5年以上，否則F-1身份下的居留天數(shù)都不算在實(shí)際居留天數(shù)里。也就是說，在美國(guó)居留未滿5年的F-1學(xué)生的報(bào)稅身份屬于暫住外國(guó)人(Non-ResidentAlien)。

Form8843即是F-1留學(xué)生向IRS提交的一份個(gè)人資料表，通過表明自己的F-1身份來證明未通過實(shí)際居留天數(shù)測(cè)試，最終達(dá)到稅款豁免的目的。

Form8843可以在IRS官網(wǎng)在線填寫并打印。和我們F-1留學(xué)生密切相關(guān)的是Part1和Part3。如果有不清楚的地方，小紐建議大家參考表格最后一頁(yè)的官方填寫指南。

2.再來看1040/1040NR系列表格

F-1身份的留學(xué)生根據(jù)在美居留時(shí)間的不同：

居留滿5年以上并且通過了實(shí)際居留天數(shù)測(cè)試，報(bào)稅身份即變更為定居外國(guó)人(ResidentAlien)，所需要填寫的個(gè)人收入聯(lián)邦稅申報(bào)表為1040/1040EZ系列表格。

在美居留未滿5年的F1學(xué)生報(bào)稅身份則為暫住外國(guó)人(Non-ResidentAlien)，所需要填寫的相應(yīng)稅表為1040NR/1040NR-EZ系列表格。

*NR即Non-Resident,EZ即easy，帶有EZ的稅表都是相應(yīng)稅表的簡(jiǎn)易版。一般無任何薪資收入的F-1/CPT/OPT都滿足填寫簡(jiǎn)易版稅表(1040EZ/1040NR-EZ)的要求。

有薪資

F-1/CPT/OPT

暫住外國(guó)人

Non-ResidentAlien

已經(jīng)開始實(shí)習(xí)、工作的有薪資收入的F-1留學(xué)生的報(bào)稅身份依然屬于暫住外國(guó)人(Non-ResidentAlien)，這是需要填報(bào)的表格包括：

Form8843

稅表1040NR/1040NR-EZ

1042-S/W-2

有薪資收入的同學(xué)如果滿足以下條件，就可以填寫簡(jiǎn)易版本的1040NR-EZ而不用填寫1040NR：

無需要撫養(yǎng)的dependent

在美收入只有薪資、獎(jiǎng)學(xué)金

須納稅的收入低于$100,000

1.Form1042-S/FormW-2

Assistantships(比如TA,RA,GA)都是需要作為薪資來報(bào)稅的，有這些職位的同學(xué)會(huì)從學(xué)校那里收到Form1042-S。

而用CPT/OPT進(jìn)行實(shí)習(xí)、工作并拿到薪資的同學(xué)則會(huì)從雇主那里收到W-2表格。至于獎(jiǎng)學(xué)金(Fellowship/Scholarship)，根據(jù)中美稅款豁免協(xié)定第20條b項(xiàng)的說明是享受稅款豁免的。

2.中美稅款豁免協(xié)定

中美政府早在八十年代就簽訂了《關(guān)于中國(guó)公民在美期間收入的稅收協(xié)定》(UnitedStates-ThePeople’sRepublicofChinaIncometaxConvention)

其中規(guī)定：F-1留學(xué)生享受稅款豁免政策(Article20):

20(a)用于生活、上學(xué)、研究等目的的海外匯款;

20(b)從政府或教育科研機(jī)構(gòu)等稅收豁免組織那得到的津貼或獎(jiǎng)學(xué)金;

20(c)一個(gè)繳稅年度里$5,000以內(nèi)的收入

除了上面提到的獎(jiǎng)學(xué)金，在F-1身份(I-20)的有效期內(nèi)，同學(xué)們還可以享受這項(xiàng)協(xié)定所帶來的$5,000稅收豁免。也就是說如果你的學(xué)校、公司已經(jīng)為你全年收入的前$5,000繳納了稅款，你可以在報(bào)稅時(shí)要求退還相應(yīng)的稅款。退回的稅額根據(jù)個(gè)人納稅比例而定，少則幾百、多則上千。

1040NR表的L項(xiàng)(ItemL)或1040NR-EZ的J項(xiàng)(ItemJ)即是關(guān)于國(guó)家之間簽訂的協(xié)定所帶來的稅款豁免內(nèi)容(TaxTreatyBenefits)。

從OPT/CPT

轉(zhuǎn)為H-1B

如果2021年你身份從F-1OPT/CPT轉(zhuǎn)成H-1B，那么你需要填寫的表格是：

Form8843

稅表1040/1040NR

W-2

有幸運(yùn)的同學(xué)去年抽到了H-1B，從2021年10月1日起H1-B開始生效。那么今年報(bào)稅你就需要學(xué)習(xí)一個(gè)新概念：雙重身份報(bào)稅(Dual-Status)，即F-1身份的前9個(gè)月作為暫住外國(guó)人(Non-ResidentAlien)，H-1B身份的后3個(gè)月作為定居外國(guó)人(ResidentAlien)，兩種身份混合報(bào)稅。

一般2021年剛從OPT轉(zhuǎn)H-1B的同學(xué)會(huì)面臨到FirstYearChoice,即選擇雙重身份報(bào)稅還是作為暫住外國(guó)人報(bào)稅。需要注意的是，H-1B身份的后3個(gè)月如果想作為定居外國(guó)人(ResidentAlien)報(bào)稅，除了滿足實(shí)際居留天數(shù)的測(cè)試，還需要：

H-1B身份開始生效的2021年10月1日起連續(xù)31天身處美國(guó);

從2021年10月1日到12月31日之間必須75%的時(shí)間身處美國(guó)(5天之內(nèi)的離境也可以包括在內(nèi))

一般情況下，剛轉(zhuǎn)H-1B的第一年達(dá)不到作為定居外國(guó)人(ResidentAlien)報(bào)稅的要求。為了避免混淆，一般即使從OPT/CPT轉(zhuǎn)到H-1B，在這個(gè)繳稅年度里作為暫住外國(guó)人(Non-ResidentAlien)報(bào)稅IRS也接受。

使用報(bào)稅軟件

還是DIY?

報(bào)稅季開始后，各種報(bào)稅軟件就開始輪番上陣進(jìn)行廣告轟炸。比如超舍得砸錢的TurboTax、H&RBlock、Sprintax等，不過在使用前提示你先咨詢清楚，并不是所有的報(bào)稅軟件都提供暫住外國(guó)人(Non-ResidentAlien)的在線報(bào)稅服務(wù)的。

即使你使用了在線報(bào)稅服務(wù)，根據(jù)美國(guó)國(guó)稅局IRS的規(guī)定，暫住外國(guó)人不能使用網(wǎng)絡(luò)退稅系統(tǒng)進(jìn)行在線退稅申請(qǐng)(E-Filing),必須填寫稅表并郵寄，所以你仍然要提供稅表、同意授權(quán)護(hù)照、簽證、SSN等信息。

IRS官網(wǎng)針對(duì)每份表格都有詳細(xì)的填寫指南;

表格都是可以很方便地在線輸入信息并打印的;

當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)服務(wù)中心有免費(fèi)指南(比如Publication519)可以索取;

學(xué)校的國(guó)際學(xué)生辦公室也會(huì)有相關(guān)的指導(dǎo)和支援;

往年沒有報(bào)稅的同學(xué)們從今年開始應(yīng)該養(yǎng)成習(xí)慣認(rèn)真報(bào)稅;

對(duì)于以后想留美發(fā)展的同學(xué)來說，一份持續(xù)準(zhǔn)確的報(bào)稅記錄會(huì)免掉將來很多的麻煩;

而在國(guó)內(nèi)發(fā)展機(jī)會(huì)豐富的今天，同學(xué)們即使沒有留美打算，也不要因不認(rèn)真報(bào)稅為日后再來美國(guó)簽證、入境時(shí)帶來不必要的風(fēng)險(xiǎn)。