購買銀行短期理財產(chǎn)品會計分錄怎么寫？

不僅個人會購買銀行理財產(chǎn)品，有時企業(yè)也會相應(yīng)地購買，對于理財產(chǎn)品也分長期的和短期的，當(dāng)企業(yè)購買銀行短期理財產(chǎn)品時，應(yīng)如何寫會計分錄？

購買銀行短期理財產(chǎn)品的會計分錄

按新會計準則公司基本賬戶購買的銀行理財產(chǎn)品的賬務(wù)處理如下：

１、購買時

（1）如果是保本類的理財產(chǎn)品，可以計入到其他貨幣資金—理財產(chǎn)品科目，其分錄為，

借：其他貨幣資金—理財產(chǎn)品

貸：銀行存款

（2）如果是非保本類的理財產(chǎn)品，可以計入到交易性金融資產(chǎn)科目進行核算，其分錄為，

借：交易性金融資產(chǎn)

貸：銀行存款

２、確認收益時

借：應(yīng)收利息

貸：投資收益

３、返還本金、利息時

借：銀行存款（含利息）

貸：交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)）—成本

應(yīng)收利息

其他貨幣資金是什么？

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、存出投資款、信用證存款和信用卡存款等。

什么是交易性金融資產(chǎn)？

交易性金融資產(chǎn)指的是以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，同時也指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，包括企業(yè)為賺取差價而從二級市場購入的股票、債券、基金等。以投資（作為交易性金融資產(chǎn)核算）、套期保值（作為套期保值準則核算）為目的。

交易性金融資產(chǎn)的確認條件

１、取得金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售或回購；

２、屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理；

３、屬于金融衍生工具。若衍生工具被企業(yè)指定為有效套期工具，則不應(yīng)確認為交易性金融資產(chǎn)。

公司購買銀行理財產(chǎn)品，怎樣做會計分錄？

購買理財產(chǎn)品時：

借：交易性金融資產(chǎn)——本金

貸：銀行存款

到期變現(xiàn)時，根據(jù)實際收益情況，如果是正收益，投資收益在貸方，否則在借方。

正收益時：

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)——本金

投資收益

負收益時：

借：銀行存款

投資收益

貸：交易性金融資產(chǎn)——本金

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會計準則，所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過“投資收益”科目核算；收回時，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。

如果企業(yè)仍適用原會計制度，所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時，收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計入當(dāng)期損益。

拓展資料

銀行理財產(chǎn)品是商業(yè)銀行在對潛在目標(biāo)客戶群分析研究的基礎(chǔ)上，針對特定目標(biāo)客戶群開發(fā)設(shè)計并銷售的資金投資和管理計劃。在理財產(chǎn)品這種投資方式中，銀行只是接受客戶的授權(quán)管理資金，投資收益與風(fēng)險由客戶或客戶與銀行按照約定方式雙方承擔(dān)。

銀監(jiān)會出臺的《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法》對于“個人理財業(yè)務(wù)”的界定是，“商業(yè)銀行為個人客戶提供的財務(wù)分析、財務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動”。商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)按照管理運作方式的不同，分為理財顧問服務(wù)和綜合理財服務(wù)。我們一般所說的“銀行理財產(chǎn)品”，其實是指其中的綜合理財服務(wù)。

參考資料：百度百科 銀行理財產(chǎn)品、百度百科 中華人民共和國會計法

購買銀行短期理財產(chǎn)品的利息收入是做財務(wù)費用還是投資收益？怎么做會計分錄

投資收益。

購買時：

借：交易性金融資產(chǎn)-理財產(chǎn)品-成本

貸：銀行存款

贖回時：

借：銀行存款

貸：投資收益（收到的利息，虧損時余額在借方）

貸：交易性金融資產(chǎn)-理財產(chǎn)品-成本

1、“交易性金融資產(chǎn)”科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。

(1)企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)也在“交易性金融資產(chǎn)”科目核算?！敖灰仔越鹑谫Y產(chǎn)”科目

借方——登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負債表日其公允價值高于賬面余額的差額

貸方——登記資產(chǎn)負債表日其公允價值低于賬面余額的差額 、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本

(2)關(guān)于該賬戶的明細科目——企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別設(shè)置“成本”、“公允價值變動”等明細科目進行核算。

2、“公允價值變動損益”科目核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價值變動而形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。

3、“投資收益”科目核算企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產(chǎn)等實現(xiàn)的投資收益或投資損失。

擴展資料：

投資收益的主要賬務(wù)處理

（一）長期股權(quán)投資采用成本法核算的，企業(yè)應(yīng)按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于本企業(yè)的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記本科目；屬于被投資單位在取得投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額，應(yīng)作為投資成本的收回，貸記“長期股權(quán)投資”科目。

（二）長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，資產(chǎn)負債表日，應(yīng)按根據(jù)被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或經(jīng)調(diào)整的凈利潤計算應(yīng)享有的份額，借記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目，貸記本科目。

被投資單位發(fā)生虧損、分擔(dān)虧損份額超過長期股權(quán)投資而沖減長期權(quán)益賬面價值的，借記“投資收益”科目，貸記長期股權(quán)投資——損益調(diào)整科目。

發(fā)生虧損的被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的，企業(yè)計算的應(yīng)享有的份額，如有未確認投資損失的，應(yīng)先彌補未確認的投資損失，彌補損失后仍有余額的，借記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目，貸記本科目。

（三）出售長期股權(quán)投資時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，原已計提減值準備的，借記“長期股權(quán)投資減值準備” 科目，按其賬面余額，貸記“長期股權(quán)投資”科目，按尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤，貸記“應(yīng)收股利”科目，按其差額，貸記或借記本科目。

出售采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資時，還應(yīng)按處置長期股權(quán)投資的投資成本比例結(jié)轉(zhuǎn)原記入“資本公積——其他資本公積”科目的金額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記或借記本科目。

參考資料來源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)

購買銀行短期理財產(chǎn)品會計分錄怎么寫

購買時：

借：交易性金融資產(chǎn)-理財產(chǎn)品-成本

貸：銀行存款-工商銀行

贖回時：

借：銀行存款

貸：投資收益（收到的利息，虧損時余額在借方）

交易性金融資產(chǎn)-理財產(chǎn)品-成本