應(yīng)交稅費月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么做?

企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，需要繳納相關(guān)的稅費，一般通過“應(yīng)交稅費”科目核算，那么在月末結(jié)轉(zhuǎn)時，相關(guān)的會計分錄怎么做？

應(yīng)交稅費月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

3、實際繳納稅費：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

什么是應(yīng)交稅費？

按照稅法規(guī)定，應(yīng)交稅費科目核算的是企業(yè)計算得出應(yīng)該交納的各種稅費，主要包括：企業(yè)所得稅、消費稅、增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、教育費附加、城市維護建設(shè)稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅。

應(yīng)交稅費二級明細科目包括：應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進項稅額、待認(rèn)證進項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅、應(yīng)交消費稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交城市維護建設(shè)稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅、應(yīng)交個人所得稅、應(yīng)交教育費附加等。

應(yīng)交稅費借方登記減少數(shù)，登記實際繳納的稅金；貸方登記增加數(shù)，登記應(yīng)繳扣的稅金。期末余額在貸方，表示應(yīng)繳納的稅金；期末余額在借方，表示多繳納的稅金和尚未抵扣的稅金。借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù)，貸方代表計提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。

應(yīng)交稅費結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么做

一般納稅人賬務(wù)處理。

購買庫存，

借：庫存商品，

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），

貸：銀行存款，

銷售商品，

借：銀行存款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額），

月底進項大于銷項可以不做分錄。

月底銷項大于進項，說明要繳稅，做以下結(jié)轉(zhuǎn)分錄

借；應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸；應(yīng)交稅費—未交增值稅，

次月稅款繳納，

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅，

貸：銀行存款。

月末計算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的分錄

會計分錄如下：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進、銷差額）：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

擴展資料：

未交增值稅的核算

1、“未交增值稅”明細科目核算一般納稅人月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額。月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額也在“未交增值稅"明細科目核算。

2、企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情況，應(yīng)在“未交增值稅”明細科目核算，其賬務(wù)處理是：繳納時，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。

3、“未交增值稅”明細科目期末可無余額，也可能有余額，可能是貸方余額，也可能是借方余額。

4、“未交增值稅”明細科目期末如借方余額，則反映企業(yè)多交的增值稅額。

此科目相關(guān)規(guī)定文件：

1、《財政部關(guān)于對增值稅會計處理有關(guān)問題補充規(guī)定的通知》（財會字[1995]22號） ；

22011年《中華人民共和國財政部令第62號——財政部關(guān)于公布廢止和失效的財政規(guī)章和規(guī)范性文件目錄（第十一批）的決定》 第380項。

參考資料：百度百科-未交增值稅