企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何準(zhǔn)備同期資料

一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào))規(guī)定：“十、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百一十四條的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。

同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。...... 十九、主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢；本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢。同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。二十、企業(yè)因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料。”二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 (中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)) 第一百一十四條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第四十三條所稱相關(guān)資料，包括：

(一)與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料;(二)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格或者最終銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格的相關(guān)資料;(三)與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料;(四)其他與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的資料。企業(yè)所得稅法第四十三條所稱與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，是指與被調(diào)查企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容和方式上相類似的企業(yè)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)提供與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等資料。關(guān)聯(lián)方以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)與其約定的期限內(nèi)提供相關(guān)資料?！?/p>