稅務(wù)注銷填寫清算所得稅報表怎么填

依照清算開始日的資產(chǎn)負(fù)債表。

主要為：

一、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表1、"賬面價值（1）"列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額。

2、"計稅基礎(chǔ)（2）"列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。

3、"可變現(xiàn)價值或交易價格（3）"列：填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額。

4、"資產(chǎn)處置損益（4）"列：填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)的余額。等于"可變現(xiàn)價值或交易價格（3）"列－"計稅基礎(chǔ)（2）"列。

二、負(fù)債清償損益明細(xì)表1、"賬面價值（1）"列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債賬面價值的金額。

2、"計稅基礎(chǔ)（2）"列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)的金額，即負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。

3、"清償金額（3）"列：填報納稅人清算過程中各項負(fù)債的清償金額。

4、"負(fù)債清償損益（4）"列：填報納稅人各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。等于"計稅基礎(chǔ)（2）"列－"清償金額（3）"列三、剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表1、第1行"資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格"：填報納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細(xì)表”第3列“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”第32行“總計”金額。

2、2至8行依照實際情況填列。

3、第9行“其他債務(wù)”，填報納稅人清算過程中償還的其他債務(wù)。一般等于“負(fù)債清償損益明細(xì)表”第3列“清償金額（3）”第23行“總計”金額。

四、中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表（主表）1、第1行"資產(chǎn)處置損益"填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細(xì)表”第4列“資產(chǎn)處置損益（4）”第32行“總計”。

2、第2行"負(fù)債清償損益"：填報納稅人全部負(fù)債按計稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。等于“負(fù)債清償損益明細(xì)表”第4列“負(fù)債清償損益（4）”第23行“總計”。

3、第3、4、5、7、8、9行依照實際情況填列。

4、第10行，填寫前5個納稅年度累計可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額。