初級(jí)會(huì)計(jì)
初級(jí)會(huì)計(jì)(助理會(huì)計(jì))職稱聚焦,關(guān)注最新動(dòng)態(tài),分享最精華會(huì)計(jì)資料
發(fā)布時(shí)間: 2025年04月21日 21:02
預(yù)提所得稅指企業(yè)當(dāng)期計(jì)算并確認(rèn)需要預(yù)繳企業(yè)所得稅后，在賬上所登記的預(yù)計(jì)提所得稅費(fèi)用的行為。關(guān)于計(jì)提所得稅費(fèi)用的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：
1、企業(yè)預(yù)計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)實(shí)際繳納所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
“所得稅費(fèi)用”科目主要核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，該科目可以按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”“遞延所得稅費(fèi)用”設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。期末需要將余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”的科目中。
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