會計小白鼠
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發(fā)布時間: 2025年04月19日 13:56
小規(guī)模納稅人沒有銷項稅額的說法，其增值稅應(yīng)納稅額按照不含稅銷售額和征收率計算，并通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目進行核算，具體分錄如下：
借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
小規(guī)模納稅人實行簡易辦法計算并繳納增值稅，一般征收率為3%，購進貨物時所含的稅費不得進行抵扣，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計入相關(guān)成本。其增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為：
增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率。
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