理臣會計
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發(fā)布時間: 2025年04月23日 12:57
疫情期間企業(yè)社保發(fā)生減免的，在稅務(wù)處理上按照實際繳納的社保費作為當期企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算的基準。若企業(yè)的社保發(fā)生退費情況的，還應(yīng)當根據(jù)所退的金額重新計算應(yīng)納稅所得額。
而在賬務(wù)處理上，企業(yè)社保存在減免情況的，應(yīng)按照實際的金額及參保人員所屬的部門借記“管理費用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目計提單位部分的社保費，以及通過借記“其他應(yīng)付款”科目核算個人部分的社保費，個人部分的社保費在“其他應(yīng)付款”科目中的余額通過發(fā)放工資時進行結(jié)轉(zhuǎn)。
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