當企業(yè)上月存在留抵稅額時，本月進項稅額留抵的計算公式為：本月應交增值稅=本月銷項稅額-本月進項稅額-上月留抵數(shù)；
若本月應交增值稅余額為負數(shù)，則意味著本月的進項稅額留抵；若本月應交增值稅余額為正數(shù)，則該余額為本月的增值稅應納稅額。
留抵稅即“留抵稅額”，是增值稅進項未能抵扣的增值稅稅額，即是企業(yè)經營過程中，由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額，也是在未來實現(xiàn)銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。
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