會計小白鼠
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發(fā)布時間: 2025年05月19日 16:52
企業(yè)所得稅匯算清繳具體會計處理如下：
企業(yè)計提匯算清繳的所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
其中：
企業(yè)繳納匯算清繳的所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)收到當年度匯算清繳所得稅的退稅時：
借：銀行存款
借：所得稅費用（紅字）
企業(yè)收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅，需進行以前年度調(diào)整時：
借：銀行存款
貸：以前年度損益調(diào)整
同時結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
匯算清繳，是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅，對已預交的稅款實行多退少補。
需注意的是，適用《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)，對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當采用未來適用法進行會計處理，應在會計差錯發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的當期進行差錯更正。
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