會計(jì)我?guī)湍?/span>
會計(jì)這職業(yè)，從0到100，從零基礎(chǔ)到大會計(jì)，從小助理到CFO，我們一起走...
發(fā)布時(shí)間: 2025年05月22日 11:37
增值稅有銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之分，進(jìn)貨時(shí)的增值稅叫進(jìn)項(xiàng)稅，銷售時(shí)的增值稅叫銷項(xiàng)稅增值稅。企業(yè)經(jīng)營過程中，由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額就叫留抵稅額，在未來實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)可以抵減增值稅銷項(xiàng)的稅額。
當(dāng)上月有留抵稅額時(shí)，本月應(yīng)繳增值稅額計(jì)算公式為：
本月應(yīng)繳增值稅額=本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-上月留抵?jǐn)?shù)
如果余額為正數(shù)，則計(jì)算結(jié)果為本月該交的增值稅應(yīng)納稅額；如果余額為負(fù)數(shù)，意思是本月仍有留抵稅額。
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