會(huì)計(jì)伯伯
會(huì)計(jì)、稅務(wù)咨詢，代賬報(bào)稅；企業(yè)注冊、設(shè)立、變更、年審、注銷；專項(xiàng)...
發(fā)布時(shí)間: 2025年04月20日 01:43
1、企業(yè)收到增值稅普通發(fā)票時(shí)，分錄為：
借：庫存商品
貸：銀行存款
2、企業(yè)開出增值稅普通發(fā)票
如果企業(yè)是一般納稅人：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入（或者是其他業(yè)務(wù)收入）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入（或者其他業(yè)務(wù)收入）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，銷售額應(yīng)該這么算：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。
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