學(xué)會計(jì)有方法
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發(fā)布時(shí)間: 2025年04月20日 04:55
企業(yè)所得稅是對納稅人的應(yīng)納稅所得額課征的一種稅，以國有企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織作為征收對象。多計(jì)提所得稅可做以下幾種處理：
1、多計(jì)提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回的，具體做以下分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：所得稅費(fèi)用
2、多計(jì)提的所得稅跨年度的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理，具體做以下分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整利潤分配，做以下分錄：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
如需調(diào)整計(jì)提盈余公積，則具體分錄為：
借：利潤分配─提取盈余公積
貸：盈余公積
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